3Exercices de fiscalité avec correction

3 Exercices de fiscalité avec correction

 Exercice 1 :                         -cas « BIT 2000 » 

                          -correction des erreurs comptables 

                         -traitement du résultat imposable à l’IS 

  L’entreprise  « BIT  2000 »  est  une  société  anonyme  au  capital  de  400000Dh  totalement  libéré. 

Spécialisée dans l’assemblage et la vente du matériel informatique, elle écoule sa production sur le 

marché local uniquement depuis sa création en 1991. Au titre de l’exercice clos le 31/12/2014, elle a 

affiché un résultat comptable bénéficiaire de 145 300 Dh. 

    L’analyse des comptes de la société a permis de relever les éléments suivants : 

    Dans les produits, on note (en Dh,HT). 

   .Chiffre d’affaire                                             6450780 

   .Produits accessoires dont : 

   .Redevances sur brevets                                120000 

  .Locations nues                                                   75000 

  .Dividendes                                                             30000 

  .Produits de cessions des éléments d’actifs      95200 

Parmi les charges :  

  -Salaire  du  dirigeant  qui  détient  95%  du  capital :  150000  dont  25%  de  charges  sociales  (part 

patronale). 

 -Frais de missions alloués au directeur commercial : 14 000 (TTC). 

 -Jetons de présence :    24000 

 -Tantièmes ordinaires :  17200 

 -Tantièmes spéciaux :   9500 

 -Intérêts du compte courant du dirigeant créditeur de 220000Dh durant 2014, et rémunéré au taux 

de 6% a supposer que le taux autorisé en 2014 est de 4% . 

 -Taxe urbaine de la villa du dirigeant :   5600 

 -Acomptes provisionnels de l’IS :   40000 

 -Pénalité pour déclaration tardive de la TVA du mois d’octobre 650. 

 -Amortissement  d’un  véhicule  de  tourisme  acquis  le  1  avril  2014  pour  280000Dh(HT).  Le 

comptable a passé la dotation suivante : 280.000×20%=56000. 

 -Provision sur une créance du client Thami en cessation de paiement : 19000. 

 -Règlement de la facture d’un menuisier en espèce : 14 200. 

-Don de 20000Dh au club sportif des œuvres sociales de la société (par chèque). 

   QUESTIONS : 

1-Calculer le résultat fiscal. 

1-Quel est le montant de l’impôt dû ? 

3-Procéder à sa liquidation.